• alt
  • alt
  • alt
  • alt
Квартиры

Продажа Аренда
  • alt
  • alt
  • alt
  • alt
Коммерческая недвижимость

Продажа Аренда
  • alt
  • alt
  • alt
  • alt
Земельные участки

Продажа

Налоги на аренду жилья. Сколько платить, если Вы физлицо или предприниматель

Что необходимо знать о налогообложении при сдаче жилья в аренду.

1. Если Вы решили сдать свое жилье, первым делом необходимо заключить  Договор аренды. Согласно 59 Главы Гражданского кодекса Украины:

  • Ст. 810 сторонами Договора аренды являются: одна сторона — собственник жилья (арендодатель), который  передает или обязуется передать второй стороне (нанимателю) жилье для проживания в нем на определенный срок за плату.
  • Ст. 821 Договор найма жилья составляется на срок, установленный договором. Если в договоре срок не установлен, договор считается заключенным на пять лет.
  • Ст. 811 Договор аренды жилья составляется в письменной форме.

Это значит, что Договор аренды может иметь, как простую письменную форму между Арендодателем и Арендатором (нанимателем), так и нотариально заверенную. Вместе с Договором аренды подписывается Акт приема-передачи жилья с передаваемым в пользование имуществом.

Договор аренды, заключенный на срок более 3 лет, подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

За оформление нотариального Договора аренды необходимо заплатить:

- нотариальное оформление  до  2000 грн. (надо учесть, что сдаваемая недвижимость должна быть внесена в реестр);

- государственная пошлина 0,1% (от суммы = арендная плата за 1 месяц, умноженная на количество месяцев аренды).

Например, если у Вас квартира сдается за 5000 грн. на 1 год, то госпошлина будет рассчитываться так: 5000 грн. х 12 мес. = 60000 х 0,1% = 60 грн.

В случае нотариального удостоверения Договора аренды, нотариус обязан  подать информацию в налоговую инспекцию по налоговому адресу Арендодателя о заключении такого Договора.

2. Арендодателем может быть  физлицо, физическое лицо- предприниматель (ФЛП) и юридическое лицо. Арендная плата, полученная при аренде недвижимости, является доходом и подлежит налогообложению.

 

Налог на доход физических лиц платится ежеквартально. Декларация подается  до 1 мая года, который наступает за отчетным, в налоговую инспекцию по налоговому адресу. Доход от аренды жилья подлежит налогообложению  в размере 18%.

Оплата налога производится в течение 40 календарных дней, следующих за последним днем отчетного квартала. В Годовой налоговой декларации отображается сумма полученного в течение года дохода и оплаченного налога.

До 1 августа года, который наступает за отчетным,  оплачивается так же 1,5% военного сбора от суммы дохода, указанной в Годовой декларации.

 

Физическое лицо – предприниматель, который есть плательщиком единого налога, оплачивает ставку в размере 5% от суммы полученного дохода от аренды жилья. Декларация ежеквартальная и годовая подается в установленном порядке. Оплачивается также  единый социальный взнос в размере 22% от минимальной зарплаты. В 2017 г расчет ЕСВ: 3200 грн. х 22% = 704 грн. в месяц или 2112 грн. за квартал.

Сравнительная таблица расчета ежемесячной оплаты налогов и взносов:

Пенсионеры по возрасту и по инвалидности ЕСВ не платят.

Если Договор аренды заключен между физлицом  (Арендодателем)  и юридическим (Арендатором), то оплата налога возлагается  на юрлицо.

3. При неуплате налога на доход от аренды жилья, установлен штраф за налоговые нарушения (например, неподачу налоговой декларации или ее задержку) в размере 3-8 необлагаемых минимумов (его размер установлен в размере 17 грн.). Значит, сумма штрафа будет до 136 грн. Начисляется также  сумма налога от аренды жилья за весь период сдачи недвижимости. При этом насчитывается пеня. При аренде 5000 грн.  за  30 дней  она может составлять 85-100 грн. за месяц. Надо учесть, что после получения уведомления об уплате налога с ДПС, насчитывается штраф в размере:

  • 10% (при задержке оплаты до 30 дней);
  • 20% (при задержке оплаты свыше 30 дней).

Более точные данные по оплате налогов и штрафов необходимо уточнять, т.к. они каждый год могут меняться.

Сдавая жилье в аренду, примите для себя решение, что для Вас выгоднее: оплатить налог как физлицо или оформиться ФЛПом и сэкономить на %-ной ставке, при этом оплачивать взносы в Пенсионный фонд. Или совсем не платить, тогда нести ответственность перед Государственной фискальной службой.

Наша задача — Вас проинформировать, решение за Вами.

03.03.2017. Ваш персональный риэлтор Мазниченко Любовь.

Поделиться в соцсетях: